El periodo impositivodel IS, coincidecon el ejercicio económico de cada entidad, no pudiendo exceder de 12 meses. La fecha de cierre del ejercicio económico o social, se determina en los estatutos de las sociedades.
En su defecto termina el 31 de diciembre de cada año. El IS se devenga el último día del periodo impositivo.
IVA
El modelo 303, se utiliza tanto si el período de liquidación es trimestral como si es mensual, excepto por las personas físicas o entidades que apliquen el régimen especial simplificado y las que hayan optado por el régimen especial del grupo de entidades, que presentarán los modelos de autoliquidación específicos para estos regímenes.
Retenciones
Las retenciones se ingresarán mensual o trimestralmente, según corresponda, presentando el modelo 111.
Además, se presentará un resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta efectuados, modelo 190.
Declaraciones informativas
Si
como promotor a un plan de pensiones, se realizaran aportaciones a
favor de empleados, debe presentarse el modelo 345, entre el 1 y el 30
de enero de cada año, si se realiza en papel. Si se presenta en soporte
magnético o por Internet, el plazo será entre el 1 de enero y 20 de
febrero.
Los
empresarios y profesionales que desarrollen actividades económicas
están obligados a presentar el modelo 347, cuando respecto a otra
persona o entidad hayan realizado operaciones que en su conjunto hayan
superado la cifra de 3.005,06€ (IVA incluido) en el año natural al que
se refiera la declaración.
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